PE-Pitstop Cumulatief preferente aandelen binnen de familie

Inhoud

Ondanks de grote fiscale voordelen die cumprefs kunnen bieden, komt het in de praktijk vaak voor dat gebruik wordt gemaakt van een traditionele holding-werkmij structuur zonder dat sprake is van soortaandelen of cumprefs. Dat is zeker binnen de specifieke setting van de familie een gemiste kans. De overdracht van de onderneming aan de beoogde opvolger vindt hier als het ware twee maal plaats: in eerste instantie de overdracht van de onderneming zélf en in tweede instatie de met de overdracht vrijgekomen middelen. Cumprefs bieden een goede mogelijkheid om beide overdrachten op een fiscaal vriendelijke wijze te laten plaatsvinden. De bedrijfsopvolging structureren middels cumprefs vertoont gelijkenis met de structuur van de commanditaire vennootschap (CV). Zowel het cumulatief preferente aandelenbelang als het aandeel van de commandite kwalificeren onder voorwaarden voor de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). Het familiekapitaal wordt dan - bij vererving of schenking - zoveel mogelijk in stand gehouden omdat een substantiële 'tax leak' wordt voorkomen. Er zijn wel een aantal belangrijke spelregels in zowel de inkomstenbelasting als successiewet die in acht moeten worden genomen.

Als uitsluitend de focus ligt op belastingbesparing dan doet u uw cliënt tekort. Binnen het fiscale kader zijn er ook nog een aantal andere aspecten die een rol spelen als de overdracht plaatsvindt binnen de specifieke setting van de familie. Soms kan er sprake zijn van tegenstrijdige belangen die een sta-in-de-weg kunnen vormen bij de overdracht. Hoe zit het met de positie van de andere kinderen? Hoe verhouden de diverse rollen van erfgenaam, legataris en legitimaris zich tot elkaar? Hoe ga je om met grote verschillen in de netto erfrechtelijke verkrijgingen van kinderen? Niets is zeker in het leven en dat geldt zeker voor de aandeelhouder. Het huwelijk van de aandeelhouder kan ontbonden worden door overlijden of echtscheiding of er kan juist sprake zijn van een nieuw huwelijk. Wat is de invloed hiervan op de beoogde bedrijfsopvolging? Bekend is dat het civiele recht en het fiscale recht soms ieder een eigen weg gaan met alle gevolgen van dien. 

Leerdoelen
Na het volgen van de Pitstop bent u in staat de bedrijfsopvolging middels cumprefs vorm te geven zonder daarbij de belangen van de andere familieleden uit het oog te verliezen. Niet alleen de fiscale aspecten, maar ook een aantal belangrijke civielrechtelijke aspecten maken onderdeel uit van uw advies. 

Praktijktool
Tijdens de cursus ontvangt u een handig overzicht van de meest voorkomende opvolgingsstructuren en hierbij de specifieke wettelijke bepalingen en aandachtspunten. Daarnaast worden de relevante besluiten en jurisprudentie beschikbaar gesteld. 

Onderwerpen

  • Doorschuifregelingen in de inkomstenbelasting
  • Voorwaarden en valkuilen van de BOR-regeling
  • De invloed van belastinglatenties
  • Reparatie van 'foute structuren'
  • De positie van het bedrijfspand
  • Recente jurisprudentie
  • Het indirect aanmerkelijk belang
  • Het 'cumpref besluit'
  • Onderscheid tussen erfgenaam, legataris en legitimaris
  • Testamentaire aandachtspunten
  • Aandeelhouder en huwelijkspartner

Planning

Dinsdag 16 oktober 2018

Tijd: 15:30 tot 18:45 uur

Inschrijven

Ja, ik wil me inschrijven voor PE-Pitstop Cumulatief preferente aandelen binnen de familie te Landgoed Groot Kievitsdal Baarn. De factuur à €295 ontvang ik kort voor de startdatum van de cursus.

Praktisch

Datum, tijd en locatie
Dinsdag 16 oktober 2018
15.30 uur - 18.45 uur
Landgoed Groot Kievitsdal Baarn
Prijs

Prijs: €295

Betaling: U ontvangt kort voorafgaand aan de startdatum de factuur.

Accreditatie
  • pe rbRB: 3 punten
  • pe nbaNBA: 3 PE-uren
  • pe knbKNB: 3 punten
  • Nederlandse Orde van Belastingadviseurs
    Eigen inbreng volgens PE-reglement.

    Nederlandse Orde van Advocaten
    Eigen inbreng volgens Verordening Vakbekwaamheid.

Docent(en)

Vragen

Heeft u vragen over deze opleiding? Ik beantwoord ze graag voor u. Ik denk ook graag mee over een maatwerkcursus of volledig programma voor uw kantoor.

Aryane IJssel de Schepper
Aryane IJssel de Schepper

 070-3780748
  Dit e-mailadres wordt beveiligd tegen spambots. JavaScript dient ingeschakeld te zijn om het te bekijken.

 

Sdu Licent Academy | Prinses Beatrixlaan 116 » 2595 AL Den Haag |  (070) 3780750 | opleidingen@licentacademy.nl