Huwelijkse voorwaarden

• Successie- en schenkingsrechtelijke gevolgen van estate planning voor het huwelijksvermogensregime
• Benutten bedrijfsopvolgingsfaciliteiten en huwelijksvermogensregimeafwikkeling
• Verrekenbedingen en successieplanning

Schenking

• Schenkingsprogramma's
• Schenking onder voorbehoud van genot/gecertificeerd schenken
• Herroepelijke schenking
• Tweetrapsschenking
• ‘Papieren schenking’

Levensverzekeringen

• Estate planning met levensverzekeringen
• Erfrechtelijke gevolgen en plannen met de partnerverklaring
• Bewind of uitsluitingsclausule; sluit de begunstiging aan bij het testament?

Testamenten

• Flexibele combi-testamenten
• Quasi wettelijke verdeling, renteclausules en vruchtgebruik
• Tweetrapsmakingen
• ‘Ik vader’ en afvullegaten als ideale estate planningstools
• ‘Ik opa’, ‘ik tante’, gevaren en verzachtingen
• Afwikkelingsbewindvoerders en executeurs als estate planners
• Generation skipping
• (Super)turbo-testamenten
• Testamentaire afwikkelingen ‘economen’
• Toegiftlegaat

Internationaal

• Tienjaarregel: spelen met opschortende voorwaarde?
• Dubbele belasting of niet?
• Heffingsvacuüm?
• Internationale rechtskeuze ook houdbaar in het buitenland

Bernard Schols gaat onder andere in op de volgende vragen:

• Hoe voorkom je ruzie over je nalatenschap, oftewel: hoe erf je zonder scherven?
• Hoe ban je kostbare bloopers uit je testament?
• Waarom moet je een erfenis niet zomaar klakkeloos aanvaarden?
• Is het mogelijk om je kinderen te onterven?
• En wat kun je doen om de fiscus zoveel mogelijk buiten de deur te houden?
• Waarom altijd een executeur?

• Schuldeiserposities, de relatie met de fiscus, borgstellingen, koopovereenkomsten, een faillissement
• Verschil tussen de klassieke gemeenschap van goederen en de moderne
• Hoe ga je om met niet-uitgevoerde periodieke verrekenbedingen?
• De nieuwe bewijsregels
• Verschil tussen een eenvoudige gemeenschap en een bijzondere gemeenschap
• Wat is een breukdelengemeenschap?
• Wanneer een samenlevingscontract?
• Wat is een ‘wederzijdse zorgplicht’?
• Wat is een insluitingsclausule?
• Wanneer heb ik de toestemming van mijn echtgenoot nodig?
• Wie is de bestuurder in het huwelijk?
• Wat is het verband tussen huwelijkse voorwaarden en het levenstestament?
• En wat zijn de fiscale gevolgen van huwelijkse voorwaarden?

Onderwerpen

• Fiscale winstbepaling en winstbepaling voor de jaarrekening: overeenkomsten en verschillen
• Jaarrekening op fiscale grondslagen
• Permanente en tijdelijke verschillen
• Bepaling van de acute en latente belastinglast of -bate en de verwerking in de balans
• Waardering van actieve belastinglatenties
• Verwerking van onzekere belastingposities
• Berekening van de statutaire belastingdruk naar de effectieve belastingdruk

Onderwerpen

• Fiscale winstbepaling en winstbepaling voor de jaarrekening: overeenkomsten en verschillen
• Jaarrekening op fiscale grondslagen
• Permanente en tijdelijke verschillen
• Bepaling van de acute en latente belastinglast of -bate en de verwerking in de balans
• Waardering van actieve belastinglatenties
• Verwerking van onzekere belastingposities
• Berekening van de statutaire belastingdruk naar de effectieve belastingdruk

• Opbouw van rendementen: wat is een 'goed' rendement?
• Rendementen van vastgoed: welke rendementen zijn gebruikelijk?
• Intern rendement (IRR) en totaal rendement (TRR)
• Actuele totaalrendementen van vastgoed
• Aanvangsrendementen van vastgoed: een indicator voor risico
• Actuele aanvangsrendementen
• Geldstromen (cash flows) en discounted cash flow (DCF): de kern van de materie
• Kapitalisatie van huurwaarden: quick scan voor taxaties
• Nederlandse huurniveau's: wat mag u verwachten?
• Investeringsanalyse: wat moet er allemaal goed gaan, wil een investering renderen?
• Valkuilen in de praktijk zien en voorkomen

Alle geheimen van vastgoedrekenen- en financieren

• Praktische toepassing wetgeving en rechtspraak.
• Waar moet je op letten bij het interpreteren en adviseren over huwelijkse voorwaarden?
• Wat gebeurt er bij overlijden van een particulier of dga indien er geen testament is. En welk voordeel kan het testament daarin bieden?
• Is het levenstestament een mooie marketing term, of is het van groot belang voor de (vermogende) particulier en dga?
• Aandachtspunten en veel voorkomende issues bij de afwikkeling van nalatenschappen.
• Maar vooral: Hoe dit alles in samenhang met elkaar te zien en hoe dit op begrijpelijke wijze over te brengen aan jouw klanten!

• Het partnerbegrip in de Successiewet 1956
• De invloed van een WOZ-beschikking op de erfbelasting
• Welke rol kan het huwelijksvermogensrecht of het vennootschapsrecht spelen?
• Wordt ook het niet-uitvoeren van een koopovereenkomst met erfbelasting getroffen?
• Hoe kun je ventileren in de aangifte?
• De BOR en/in de aangifte
• Hoe verwerk je een verdeling?
• Erfbelasting en belastingrente
• Hoe verwerk je een art. 10 SW-casus?

Programma:

09:30 - 10:00 ontvangst
10:00 - 10:15 Welkom & introductie
10:15 - 11:15 Prompt engineering 2.0

• Chain-of- Thought Prompting (gestructureerd prompten)
• Single/Multishot Prompting (werken met voorbeelden)

11:15 - 11:30 Pauze
11:30 - 12:45 Het bouwen van eigen AI-tools en -oplossingen

• het bouwen van persoonlijke GPT's (chatbots)

12:45 - 13:30 Lunch 
13:30 - 14:45 Verkenning van geavanceerde AI-Tools voor de juridische en fiscale sector

• Verkennen en werken met AI-tools: GenIA-L, AI-ris, Microsoft Copilot
• Praktijkcases

14:45 - 15:00 Pauze
15:00 - 15:30 Lessons learned, do’s & don’ts, en best practices

• ChatGPT, cliëntinformatie en de geheimhoudingsplicht
• De EU AI Act en de AVG

[tab] [tab_item title="dag 1"]

Werken met houdsterstructuur & verdieping AB

Werken met houdsterstructuur

• Eenmanszaak of bv
• Wanneer dga en welke entiteiten mogelijk
• Voordelen houdsterstructuur
• Opzetten houdsterstructuur
• Managementstructuur
• Btw & houdsterproblematiek

Verdieping AB

• Soortaandelen
• Meesleep-/meetrekregeling
• Fictief aanmerkelijk belang
• Gelijkstellingen
• Terugbetaling kapitaal
• Fictieve vervreemding
• Doorschuifregelingen
• Verliesverrekening

Lenen van en aan de bv

• Onzakelijke lening in tbs-relaties
• Onzakelijke borgstelling
• Onzakelijke rekeningcourantschulden
• Rekeningcourantmaatregel

mr.dr. Chris Dijkstra[/tab_item] [tab_item title="dag 2"]

Loon & verzekeringsplicht

Gebruikelijk loon & verzekeringsplicht

• (Fictieve) dienstbetrekking
• Gebruikelijkloonregeling
• Doorbetaaldloonregeling
• Verzekeringsplicht dga en meewerkende familieleden

Onkostenvergoeding

• Dga en werkkostenregeling
• Auto van de zaak

mr.dr. Chris Dijkstra[/tab_item] [tab_item title="dag 3"]

Vermogensstructurering

Vermogen en bv

• Financiële planning
• Bedrijfspand privé of in de bv
• Box 2 of box 3 of toch vbi?

Eigen woning dga

• Inbreng eigen woning in de bv
• Lening van bv
• Alternatieven voor financiering vanuit bv

Rekeningcourant

• Welke oplossingen zijn er?

UBO-register

• Aandachtspunten & praktijkervaring UBO-register 
• Welke mogelijkheden zijn er nog?

drs. Jeroen Knol[/tab_item] [tab_item title="dag 4"]

Life events

Huwen & scheiden

• Huwelijksgoederenrecht
• Verdeling van aanmerkelijk belang
• Onderscheid periodiek en finaal verrekenbeding
• Verrekening aanmerkelijk belang
• Hoe uitkoop partner te financieren
• Pensioenverevening

Pensioen

• Oudedagsverplichtingen
• Lijfrenteregime
• Pensioen
• Kapitaalverzekeringen

Overlijden

• Testament/testamentaire clausules en gevolgen voor successieplanning dga
• Fiscale aspecten rond dga testamentair en andere vormen vermogensoverheveling

mr. Frits van der Kamp[/tab_item] [tab_item title="dag 5"]

Bedrijfsoverdracht

Bedrijfsopvolging (BOR)

• Bedrijfsopvolgingsregeling in schenk- en erfbelasting
  • Bezitseis
  • Dienstbetrekkingseis
  • Voortzettingseis na overgang kwalificerend vermogen
• Maximaal benutten BOR
• Vastgoed
• Invloed Huwelijksvermogensrecht

Kinderen in onderneming

• Wanneer dienen zij in financiële zin te worden betrokken?
• Hoe om te gaan met zeggenschap?
• Participatie van minderjarige kinderen gewenst?

prof.dr.mr. Edwin Heithuis

Afsluiting

• Advieskansen
• Vragen
• Casusposities

mr.dr. Chris Dijkstra[/tab_item] [/tab]

• Planningstechnieken in testamenten en schenkingen
• Diverse testamenten zoals de tweetrapsmaking (erfstelling en legaat)
• De quasi-wettelijke verdeling en het keuzelegaat
• Het testament met de overdrachtsbelasting en de ab-claim
• De rol van de boedelafwikkeling bij de estate planning
• IPR-vraagstukken

• Inhoudingsplicht voor werkgevers die niet in Nederland gevestigd zijn
• Fictieve vaste inrichtingsbepalingen voor de loonheffingen
• Verlegging van inhoudingsplicht binnen concern
• Woonplaatsbepaling van werknemers
• Inhoudingsplicht bij niet in Nederland woonachtige werknemers/bestuurders
• Internationale sociale zekerheid, inclusief detacheringsbepaling
• Internationale aspecten van de werkkostenregeling
• 30%-regeling voor ingekomen werknemers met daarbij behorende overgangsrecht
• Algemene aandachtspunten in de salarisadministratie bij grensoverschrijdende arbeid
• Split payroll
• Internationaal telewerken

• Inhoudingsplicht voor werkgevers die niet in Nederland gevestigd zijn
• Fictieve vaste inrichtingsbepalingen voor de loonheffingen
• Verlegging van inhoudingsplicht binnen concern
• Woonplaatsbepaling van werknemers
• Inhoudingsplicht bij niet in Nederland woonachtige werknemers/bestuurders
• Internationale sociale zekerheid, inclusief detacheringsbepaling
• Internationale aspecten van de werkkostenregeling
• 30%-regeling voor ingekomen werknemers met daarbij behorende overgangsrecht
• Algemene aandachtspunten in de salarisadministratie bij grensoverschrijdende arbeid
• Split payroll
• Internationaal telewerken

Een greep uit de onderwerpen die de revue zullen passeren:

• De erfrechtelijke blauwdruk van een tweetrapsmaking
• Het waarom en hoe van tweetrapsmakingen
• De insteller is overleden, wat nu te doen?
• De tweetrapsmaking en zaaksvervanging, boedelbeschrijving en bewind
• De tweetrapsmaking en de legitieme
• Fiscale gevolgen van tweetrapsmakingen
• De tweetrapsmakingen in de Successiewet 1956
• Tweetrapsmakingen en de aangifte voor de erfbelasting

• Omgaan met vorderingen en schulden
• Verzetprocedure
• Verhouding tussen de rechter die toezicht houdt op de vereffening en de vereffenaar
• Toepassing bepalingen uit de Faillissementswet 
• Loon van de vereffenaar
• Toepassing richtlijnen Vereffening nalatenschappen 
• Hoe neemt de vereffenaar beslissingen?

[tab] [tab_item title="Dag 1"]
Beginselen erfrecht
We leggen de erfrechtelijke basis uit en lichten de structuur van het erfrecht toe. De algemene bepalingen, onder meer het leerstuk van de schulden van de nalatenschap, onwaardigheid, overeenkomsten ter zake des doods, waarde en de saisine komen voorbij.

[/tab_item] [tab_item title="Dag 2"]
Versterferfrecht/wettelijke verdeling
We geven antwoord op vragen als: Wat als er geen testament is gemaakt, hoe vererft de nalatenschap dan? Wanneer werkt de wettelijke verdeling en wat is de rechtspositie van langstlevende en kinderen indien de wettelijke verdeling werkt? En zitten er belangrijke nadelen aan de wettelijke verdeling? Daarnaast besteden we aandacht aan de praktijk van de verklaring van erfrecht.

[/tab_item] [tab_item title="Dag 3"]
Testeren I: grenzen aan testeervrijheid
Het gesloten stelsel van uiterste wilsbeschikkingen staat diverse regelingen toe en de testeervrijheid is groot. Er gelden wel grenzen. Denk bijvoorbeeld aan de legitieme en de andere wettelijke rechten. Deze fenomenen diepen we uit.

[/tab_item] [tab_item title="Dag 4"]
Boedelafwikkeling, executele en bewind
Is de nalatenschap opengevallen, dan komen vraagstukken op als: Wie krijgt bericht van de notaris? Wat mag de executeur? Hoe verloopt de vereffening? Welke schuldeisers hebben voorrang en welke invloed heeft de quasi-legatenregeling? Wie verdeelt? En wat als er onwillige deelgenoten zijn?

[/tab_item] [tab_item title="Dag 5"]
Testeren II: testamenten
Zijn de grenzen van de testeervrijheid bekend, dan worden de techniek en de vraagstukken achter diverse testamentsvarianten besproken. Op het programma staan onder meer: tweetrapsmakingen, quasi-wettelijke verdelingen, legaten tegen inbreng, bewindregimes en testamentaire laste

[/tab_item] [/tab]

[tab] [tab_item title="Dag 1"]

Ochtend

Winstbepaling

• Goed koopmansgebruik
• Afschrijven
• Afwaarderen
• Voorzieningen
• Herinvesteringsreserve

prof.dr. Tom Berkhout

Middag

Btw & Vastgoed

• Systeem van de btw
• Roerend vs. onroerend
• Levering vastgoed
• Verhuur
• Rechten waaraan onroerende zaken zijn onderworpen

Samenloop Btw & Overdrachtsbelasting

• Vrijstelling overdrachtsbelasting bij samenloop
• Samenloop bij verkrijging aandelen in OZR
• Samenloop bij transformatie van vastgoed
• Samenloop binnen fiscale eenheid
• Samenloop bij projectontwikkeling
• Vervallen van vrijstelling bij directe samenloop
• Samenloop bij vestiging erfpacht en opstalrecht

prof.dr. Rene van der Paardt[/tab_item] [tab_item title="Dag 2"]

Ochtend

BOR & Vastgoed

• Hoofdlijnen BOR
• Beleggen vs ondernemen
• Toerekenen en vermogensetikettering
• Overdrachtsbelasting aspecten

dr. Aad Rozendal

Middag

IB & Vastgoed 

• Vermogensetikettering
• Resultaat uit overige werkzaamheden (ROW)
• Terbeschikkingstellingsregeling (tbs)
• Aandelen vastgoed-bv
• Vastgoed-cv
• Rendementsgrondslag (Box 3)

mr. Patrick Belzer[/tab_item] [tab_item title="Dag 3"]

Ochtend

VPB & Vastgoed

• Vastgoedstructuren
• Financiering
• Deelnemingsvrijstelling & vastgoed
• Renteaftrekbeperkingen
• Verliesverrekening

dr. Harrie Bresser

Middag

Overdrachtsbelasting

• Inleiding
• Verkrijging juridische/economische eigendom
• Onroerende zaak rechtspersoon (OZR)
• Maatstaf van heffing
• Tarief
• Opvolgende transacties
• Vrijstellingen bij herstructureren
• Formaliteiten
• Wijzigingen overdrachtsbelasting per 1 januari 2021

dr. Aad Rozendal[/tab_item] [/tab]

[tab] [tab_item title="Dag 1"]

Dag 1:
Hoofdzaken btw

• Europeesrechtelijke aspecten
• Het ondernemersbegrip
• Fiscale eenheid btw
• Leveringen en diensten
• Maatstaf van heffing
• De verleggingsregeling
• Administratieve verplichtingen

prof.dr. R.N.G. van der Paardt

Heffing van btw, aftrek van voorbelasting

• Handelingen in en buiten het economisch verkeer
• Belaste en vrijgestelde prestaties
• Aftrek van btw/Toerekening
• Fictieve prestaties
• Privé-gebruik, gemengd gebruik, vermogensetikettering

prof. dr. H.W.M. van Kesteren[/tab_item] [tab_item title="Dag 2"]

Dag 2:
Internationale aspecten – Goederen en diensten

• Plaats van levering en dienst
• Grensoverschrijdende dienstverlening
• Transacties binnen de EU (ict)
• Toepassing en bewijs van 0%-tarief
• Afstandsverkopen
• Teruggaaf van btw
• Btw bij in- en uitvoer

mr.dr. W.A.P. Nieuwenhuizen[/tab_item] [tab_item title="Dag 3"]

Dag 3:

Onroerende zaken

• Verhuur onroerende zaken
• Levering onroerende zaken
• Integratieheffing
• Herzieningsregeling
• Samenloop btw en overdrachtsbelasting

prof.dr. R.N.G. van der Paardt

Bijzondere regelingen

• Btw en personeelsvoorziening (BUA)
• Btw en margeregeling/ globalisatie
• Btw en reisbureauregeling
• Btw en auto van de zaak

mr. C.W. van Vilsteren[/tab_item] [/tab]

Onderschat het belang van btw niet. 3 dagen verdiepende materie

[tab] [tab_item title="Dag 1"]

Inleiding, estate planning en huwelijksvermogensrecht

• Inleiding estate planning
• Diverse huwelijksgoederenstelsels – wetsvoorstel 28.867
• Verrekenbedingen en verblijvingsbedingen
• Fictiebepalingen in de Successiewet
• Wijziging huwelijksgoederenregime staande huwelijk
• Contractueel erfrecht

prof.mr.dr. F.W.J.M. Schols, prof.mr.dr. B.M.E.M. Schols

[/tab_item] [tab_item title="Dag 2"]

Schenkingen en bedrijfsopvolging

• Schenkingen en giften
• Herroepelijke giften
• Papieren schenking
• Tweetrapsschenking
• Schenkingsbewind, uitsluitingsclausule, erfrechtelijke inbreng
• Samenloop schenkbelasting en overdrachtsbelasting
• Successierechtelijke bedrijfsopvolgingsfaciliteiten
• Plannen met de faciliteiten vóór en ná overlijden

prof.mr.dr. W. Burgerhart, prof.mr.dr. F.W.J.M. Schols

[/tab_item] [tab_item title="Dag 3"]

Erfrecht en estate planning

• Verdieping erfrecht
• Waarom een testament?
• Testamentencheck
• (Fideïcommissaire) tweetrapsmakingen, quasi wettelijke verdeling, vruchtgebruiktestament, ‘obv-plus’, keuzelegaten etc.
• Civielrechtelijke en fiscale gevolgen van diverse testamentsvormen
• Bewind en executele
• Ondernemerstestament
• Vennootschapsrecht en erfrecht

prof.mr.dr. W. Burgerhart, prof.mr.dr. B.M.E.M. Schols

[/tab_item]  [tab_item title="Dag 4"]

Estate planning en inkomstenbelasting

Ochtend

• Overlijden van de particulier
• Doorschuifregelingen
• Bedrijfsopvolging tijdens leven
• Overlijden van de resultaatgenieter
• Overlijden van de ondernemer

mr. dr. C. Dijkstra

Middag

• Aanmerkelijk belang en bedrijfsopvolging
• Holdingvennootschappen, Vrijgestelde Beleggingsmaatschappij
• Doorschuiffaciliteiten

prof.dr.mr. E.J.W. Heithuis

[/tab_item] [tab_item title="Dag 5"]

Estate planning en oudedagsvoorzieningen

Ochtend

• Kapitaalverzekeringen
• Lijfrenteverzekeringen
• Estate planning en pensioenen

mr. J. Vrusch

Middag

• UBO Registers
• Privacy
• Certificering
• STAK
• SPF
• Familie Governance
• Wet Bestuur en toezicht

mr. J.W. Schenk

[/tab_item]  [tab_item title="Dag 6"]

Internationale estate planning en ‘asset protection‘

• Erfrecht en schenkingen in internationaal perspectief
• Internationaal huwelijksvermogensrecht
• Internationale aspecten successiebelastingen
• Emigratie en remigratie
• Angelsaksische trusts
• Stichtingen
• SPF
• Certificering

prof.dr. F. Sonneveldt

[/tab_item]

 [/tab_item] [tab_item title="Dag 7"]

Studiedag Register Estate Planners

Onderdeel van deze opleiding is een aspirant-registratie (kostenloos) om kennis te maken met het Register Estate Planners (REP). Ter afsluiting van de Specialisatieopleiding Estate Planning wordt u uitgenodigd voor de studiedag van het REP, een multidisciplinair samenwerkingsverband van estate planners met meer dan 300 estate planners. 

Tijdens de studiedag maakt u kennis met Register Estate Planners en deelt u kennis en ervaring met elkaar. Het ochtendprogramma actualiteiten estate planning wordt verzorgd door de docenten van ScholsBurgerhartSchols; in de middag kunt u workshops volgen.   

[/tab_item] [/tab]

[tab]

[tab_item title="dag 1"]

Inkomensplanning voor de vermogende particulier

• Inkomensplanning van de topverdiener
• Pensioenopbouw in eigen beheer: do's and dont's
• Financiering eigen woning bij de miljonair
• Eigen woning en echtscheiding

mr. F.H. van der Kamp CFT

• Positionering Trusted Advisor
• Naar een strategie voor het totale vermogen
• Fiscale en financiële aspecten beleggingsproducten
• Actief beleggen of passief via indextrackers?
• Selectie bank/vermogensbeheerder
• Charity management: schenken aan goede doelen

drs. J.J.A. Knol

[/tab_item]

[tab_item title="dag 2"]

Opstellen van een vermogensstrategie

• De rol van de trusted advisor

dr. Aad Rozendal

• Inkomensdoelstelling en scenario-analyse
• Afdekken inkomensrisico’s
• Pensioenopbouw in box 1 of box 3?
• Boxarbitrage van box 3 naar box 1 of 2
• Risicoprofielen effectenportefeuille
• Eigen bijdrage verpleeghuis

drs. J.J.A. Knol

[/tab_item] [tab_item title="dag 3"]

De actieve DGA

• Aanmerkelijk belang
• Holdingstructuren: één bv is geen bv
• Fiscale eenheid en deelnemingsvrijstelling
• Terbeschikkingsstellingsregeling bij verhuur, geldlening en borgstelling
• (On)zakelijkheid geldleningen bv-privé
  

prof.dr.mr. E.J.W. Heithuis

• Afweging alternatieven voor beleggen bv-privé
• Stapelaars en beleggen in 5% belangen
• Private equity: via fonds of direct investeren?
• Pensioenbeleggen
• Eigen woning financieren bij bank of eigen bv?
• Internationale beleggingsstructuren

drs. J.J.A. Knol[/tab_item] [tab_item title="dag 4"]

Bedrijfsoverdracht en erna

• Onderscheid beleggen versus ondernemen
• Schenken en overlijden bij een bv
• Bedrijfsopvolgingsfaciliteiten IB en SW
• Bedrijfsoverdracht via cumprefs

mr. A.M.A. de Beer

• Strategisch plan voor familievermogen
• ‘Verkoopklaar’ maken onderneming
• Structurering vastgoed en overdrachtsbelasting
• Privacy-structuren en anonimisering
• Open FRG en open cv

drs. J.J.A. Knol[/tab_item] [tab_item title="dag 5"]

Estate Planning

• Testamentvormen: wettelijke verdeling of vruchtgebruik?
• Potentiële familieconflicten bij vruchtgebruiken
• Belastingheffing bij overlijden en fictiebepalingen successiewet
• Tweetrapsmaking en gevolgen binnen de familie
• Uitsluitingsclausule, al dan niet geclausuleerd
• Gevolgen niet uitvoeren periodiek verrekenbeding

prof.mr.dr. F.W.J.M. Schols

• Keuze van executeur, bewindvoerder en voogd
• Opzetten van een familieberaad
• Waarom een schenkingsplan?
• Herroepelijk schenken en schenken onder schuldigerkenning
• Opzetten van familiefonds: certificeren van vermogen
• Familiebank: financiering volgende generatie

drs. J.J.A. Knol[/tab_item] [/tab]

Leer in vijf dagen de (latente) doelstellingen van uw cliënt te signaleren en deze te plaatsen in het kader van een strategisch vermogensplan.

[tab]

[tab_item title="dag 1"]

Inkomensplanning voor de vermogende particulier

• Inkomensplanning van de topverdiener
• Pensioenopbouw in eigen beheer: do's and don'ts
• Financiering eigen woning bij de miljonair
• Eigen woning en echtscheiding

mr. F.H. van der Kamp CFT

• Positionering Trusted Advisor
• Naar een strategie voor het totale vermogen
• Fiscale en financiële aspecten beleggingsproducten
• Actief beleggen of passief via indextrackers?
• Selectie bank/vermogensbeheerder
• Charity management: schenken aan goede doelen

drs. J.J.A. Knol

[/tab_item]

[tab_item title="dag 2"]

Opstellen van een vermogensstrategie

• De rol van de trusted advisor

dr. Aad Rozendal

• Inkomensdoelstelling en scenario-analyse
• Afdekken inkomensrisico’s
• Pensioenopbouw in box 1 of box 3?
• Boxarbitrage van box 3 naar box 1 of 2
• Risicoprofielen effectenportefeuille
• Eigen bijdrage verpleeghuis

drs. J.J.A. Knol

[/tab_item] [tab_item title="dag 3"]

De actieve DGA

• Aanmerkelijk belang
• Holdingstructuren: één bv is geen bv
• Fiscale eenheid en deelnemingsvrijstelling
• Terbeschikkingsstellingsregeling bij verhuur, geldlening en borgstelling
• (On)zakelijkheid geldleningen bv-privé
  

prof.dr.mr. E.J.W. Heithuis

• Afweging alternatieven voor beleggen bv-privé
• Stapelaars en beleggen in 5% belangen
• Private equity: via fonds of direct investeren?
• Pensioenbeleggen
• Eigen woning financieren bij bank of eigen bv?
• Internationale beleggingsstructuren

drs. J.J.A. Knol[/tab_item] [tab_item title="dag 4"]

Bedrijfsoverdracht en erna

• Onderscheid beleggen versus ondernemen
• Schenken en overlijden bij een bv
• Bedrijfsopvolgingsfaciliteiten IB en SW
• Bedrijfsoverdracht via cumprefs

mr. A.M.A. de Beer

• Strategisch plan voor familievermogen
• ‘Verkoopklaar’ maken onderneming
• Structurering vastgoed en overdrachtsbelasting
• Privacy-structuren en anonimisering
• Open FRG en open cv

drs. J.J.A. Knol[/tab_item] [tab_item title="dag 5"]

Estate Planning

• Testamentvormen: wettelijke verdeling of vruchtgebruik?
• Potentiële familieconflicten bij vruchtgebruiken
• Belastingheffing bij overlijden en fictiebepalingen successiewet
• Tweetrapsmaking en gevolgen binnen de familie
• Uitsluitingsclausule, al dan niet geclausuleerd
• Gevolgen niet uitvoeren periodiek verrekenbeding

prof.mr.dr. F.W.J.M. Schols

• Keuze van executeur, bewindvoerder en voogd
• Opzetten van een familieberaad
• Waarom een schenkingsplan?
• Herroepelijk schenken en schenken onder schuldigerkenning
• Opzetten van familiefonds: certificeren van vermogen
• Familiebank: financiering volgende generatie

drs. J.J.A. Knol[/tab_item] [/tab]

Leer in vijf dagen de (latente) doelstellingen van uw cliënt te signaleren en deze te plaatsen in het kader van een strategisch vermogensplan.

 Achtergrond begrippen familiestichting en family governance

• Inhoud begrippen familiestichting en family (business) governance
• Vormen familiestichting
• Redenen en doelen van een familiestichting (bijvoorbeeld privacy- of vermogensbescherming of filantropie)
• Nadelen en beperkingen van een familiestichting
• Alternatieven voor een familiestichting
• Wetsvoorstel Moltmaker (stichting tot afwikkeling nalatenschap)

Inrichting familiestichting en family (business) governance

• Wensen familie (zoals filantropie, controle, privacy, zeggenschap)
• Soorten vermogen gehouden door familiestichting
• Uitleg verschillende soorten documentatie, zowel ondernemingsrechtelijk als familierechtelijk, inclusief familiestatuut
• Mogelijkheden en wijze van inrichting documentatie aan de hand van wensen familie en het soort vermogen
• Belangrijke bepalingen in documenten, inclusief bepalingen die doorwerken in (familie)bedrijf (i.e. statuten van gehouden rechtspersonen)
• Praktische aandachtspunten, zoals ANBI-vereisten, APV-wetgeving, Boek 2 BW
• Praktijkvoorbeelden

Wetsvoorstellen

• Bestuur en Toezicht (op 28 januari 2020 aangenomen door de Tweede Kamer)
• Concept Wetsvoorstellen: transparantie maatschappelijke organisaties/grote giften en modernisering

 Achtergrond begrippen familiestichting en family governance

• Inhoud begrippen familiestichting en family (business) governance
• Vormen familiestichting
• Redenen en doelen van een familiestichting (bijvoorbeeld privacy- of vermogensbescherming of filantropie)
• Nadelen en beperkingen van een familiestichting
• Alternatieven voor een familiestichting
• Wetsvoorstel Moltmaker (stichting tot afwikkeling nalatenschap)

Inrichting familiestichting en family (business) governance

• Wensen familie (zoals filantropie, controle, privacy, zeggenschap)
• Soorten vermogen gehouden door familiestichting
• Uitleg verschillende soorten documentatie, zowel ondernemingsrechtelijk als familierechtelijk, inclusief familiestatuut
• Mogelijkheden en wijze van inrichting documentatie aan de hand van wensen familie en het soort vermogen
• Belangrijke bepalingen in documenten, inclusief bepalingen die doorwerken in (familie)bedrijf (i.e. statuten van gehouden rechtspersonen)
• Praktische aandachtspunten, zoals ANBI-vereisten, APV-wetgeving, Boek 2 BW
• Praktijkvoorbeelden

Wetsvoorstellen

• Bestuur en Toezicht (op 28 januari 2020 aangenomen door de Tweede Kamer)
• Concept Wetsvoorstellen: transparantie maatschappelijke organisaties/grote giften en modernisering

• Staken van de onderneming en liquidatie van de rechtspersoon
• Normale liquidatieprocedure
• Turboliquidatie
• WHOA liquidatie akkoord ter voorkoming van een faillissement
• Positie van schuldeisers na (turbo)liquidatie
• Positie van het bestuur: de gevaren van turboliquidatie en aansprakelijkheidsrisico’s
• Internetconsultatie Wetsvoorstel Tijdelijke wet transparantie turboliquidatie

• Grensarbeider verdrag NL-DU en NL-BE (arbeids- & pensioenartikel)
• Grensarbeider nationale aspecten (kwalificicerende buitenlandse belastingplicht)
• DGA / Bestuurdersartikel / Management BVBA
• Actualiteiten, zoals de versobering 30% regeling en de stand van zaken nieuw belastingverdrag Nederland-België

• Btw en campings/vakantiehuisje/short stay (tarief, kasstelsel/factuurstelsel, voorschotten etc.)
  
• Btw en bemiddelingsbureau (tarief provisie/winstmarge, kasstelsel/factuurstelsel, voorschotten, selfbilling etc.)
• Btw en verhuur vakantiewoning (tarief, één of meerdere prestaties, KOR etc.)
• Btw en de reisbureauregeling
• Btw en annulering
• Aftrek voorbelasting

Onderwerpen

• Fiscale gevolgen emigratie van belastingplichtige ten aanzien van zijn aanmerkelijk
  belangaandelen
• In welke situaties kan en mag Nederland overgaan tot invordering van conserverende aanslag
• Onderscheid emigratie naar EU- en niet-EU-land
• Invloed belastingverdragen
• Successiewet en woonplaatsfictie
• Besluit voorkoming van dubbele belasting

Onderwerpen

• Fiscale gevolgen emigratie van belastingplichtige ten aanzien van zijn aanmerkelijk
  belangaandelen
• In welke situaties kan en mag Nederland overgaan tot invordering van conserverende aanslag
• Onderscheid emigratie naar EU- en niet-EU-land
• Invloed belastingverdragen
• Successiewet en woonplaatsfictie
• Besluit voorkoming van dubbele belasting

• Controle aanpak Belastingdienst en doorontwikkeling horizontaal toezicht
• Looncontrole op basis van een steekproef
• Opzet van een Tax Controle Framework en de meerwaarde hiervan
• Wat te doen als een looncontrole wordt aangekondigd door de Belastingdienst

 De volgende onderwerpen worden tijdens de workshoprondes behandeld: 

• Houdstervennootschappen en btw - Prof. Dr. Jeroen Bijl
• VAT in the digital age - Prof. Dr. Madeleine Merckx
• Werkelijk gebruik en werkelijke exploitatie - mr. Marja van den Oetelaar
• Transfer pricing & btw - mr. Trudie Perié
• Btw-besparingsstructuren en misbruik van recht - mr. Roelof Vos
• De douane rapportage - mr. Bart Boersma
• Btw en de verleggingsregeling - mr. Carola van Vilsteren
• Hoe komt een kennisgroep standpunt tot stand - mr. Scott Smeets
• Actualiteiten vastgoed en btw/overdrachtsbelasting - mr. Aimée van der Paardt

*Exacte invulling van het programma volgt zo spoedig mogelijk*

09:00 - 09:30 Ontvangst met koffie en thee 

09:30 – 09:45 Opening Dagvoorzitter - Paul Jehae

09:45 – 10:45 Spreker 1

10:45 - 11:00 - Korte pauze

11:00 - 12:00 - Spreker 2 

12:00 - 12:45 Lunch

12:45 - 13:45 Spreker 3

13:45 - 14:45 Spreker 4

14:45 - 15:00 Korte Pauze

15:00 - 16:00 Spreker 5

16:00 - 16:45 Speker 6 

16:45 - 17:00 Afsluiting - dagvoorzitter Paul Jehae

17:00 Einde & Borrel
* Bovenstaand programma is onder voorbehoud van wijzigingen

SOMN PE-punten worden op verzoek aangevraagd

NBA
Eigen inbreng volgens PE-model.

Nederlandse Orde van Belastingadviseurs
Eigen inbreng volgens PE-reglement.

Nederlandse Orde van Advocaten
Eigen inbreng volgens Verordening Vakbekwaamheid.

Vrijdag 21 november 2025
10:00 - 17:30 met aansluitend een borrel
Van der Valk - Veenendaal 

Onderwerpen

• Informatieverplichting
  - Actieve (10a AWR) en passieve informatieverplichtingen (47 ev AWR)
  - Welke vragen moeten worden beantwoord/kan worden afgedwongen ('de vragenbrief')
  - Informatiebeschikking
  - Wrijving met 'nemo tenetur' (het recht jezelf niet te belasten)
  - Wetsvoorstel voor een schuldonderzoek/zuivere boetevragen 
• Suppletie 10a AWR
  - Wijze waarop en termijnen
  - Suppletie-inkeer ja of nee
  - Nemo tenetur-discussie
• Bewijslastverdeling
  - Wanneer kom je toe aan omkering van de bewijslast
  - Niet-vereiste aangifte
  - Informatiebeschikking 
  - Wanneer partiële omkering
• Sancties
  - Fiscaal en strafrecht
  - Vereiste afstemming, reikwijdte AAFD protocol 
  - Beboeting adviseur
  - Termijnen voor beboeting

SOMN PE-punten worden op verzoek aangevraagd

NBA
Eigen inbreng volgens PE-model.

Nederlandse Orde van Belastingadviseurs
Eigen inbreng volgens PE-reglement.

Nederlandse Orde van Advocaten
Eigen inbreng volgens Verordening Vakbekwaamheid.

Dinsdag 7 oktober 2025
10:30 - 17:30
Van der Valk - Veenendaal

In een vergelijkbare opzet als bij de Specialisatieopleiding Vermogensstructurering staat ook wederom jouw rol en toegevoegde waarde als ‘trusted advisor’ centraal. Afhankelijk van de actualiteit zal Jeroen Knol aandacht besteden aan de volgende onderwerpen:

Strategisch Vermogensplan

• Indexbeleggen en passief vermogensbeheer
• Rendementen 
• Superdividend: liquiditeit creëert flexibiliteit

Vermogende Particulier

• Overbruggingswet en toekomst box 3
• Toekomst box 2
• Box-hoppen

Actieve dga en bedrijfsoverdracht

• UBO-register
• Einde VPB-plicht open cv en FGR?

Vermogende dga

• Wetsvoorstel Excessief lenen
• Beleggen in bv of in privé

Estate Planning

• Familiefonds
• Schenken onder schuldigerkenning
• Familiebank

10:00 - 10:15 Welkom & Introductie

10:15 - 11:00 Hoe ChatGPT inzetten voor fiscaal werk en advies?

• Effectieve prompts schrijven
• Ideeënvorming en sparringspartner
• ChatGPT als 'personal assistant' voor fiscalisten

11:00 - 11:15 Koffiepauze

11:15 - 12:15 Versneld (fiscaal) onderzoek met ChatGPT

• Verschillen tussen de gratis en betaalde versies van ChatGPT
• AI-gebaseerd zoeken op internet, in databases en belastingdocumenten

12:15 - 13:00 Lunchpauze

13:00 - 14:30 Efficiënt (fiscale) documenten opstellen en controleren

• Standaardcorrespondentie voor fiscalisten
• Rapporten en adviesdocumenten: opstellen en reviewen
• ChatGPT integreren met sjablonen en standaardsoftware

14:30 - 14:45 Koffiepauze

14:45 - 15:15 Risico’s in de fiscale praktijk: gegevensbescherming, compliance, en privacy

• ChatGPT en de (fiscale) geheimhoudingsplicht
• De EU AI Act en de AVG: wat u moet weten
• Lessons learned & best practices

15:15 - 15:30 Vragen en afsluiting

NBA
Eigen inbreng volgens PE-model.

Nederlandse Orde van Belastingadviseurs
Eigen inbreng volgens PE-reglement.

Dinsdag 9 september 2025
10:00 - 15:30
Landgoed Groot Kievitsdal - Baarn

• Introductie discounted cash flow (DCF) waardering;
• Analyse van de toekomstige 'vrije kasstromen';
• Toekomstige investeringen in activa en werkkapitaal;
• Kostprijs van het eigen vermogen/capital assets pricing model (CAPM);
• Beta-facet in de kostprijs van het eigen vermogen/CAPM;
• Premiums voor kleine en middelgrote bedrijven (MKB);
• Gemiddelde gewogen vermogenskostenvoet (WACC);
• Kapitaal structuur in de WACC;
• Contant maken van 'vrije kasstromen' + de 'terminal value';
• Ondernemingswaarde t.o.v. van de waarde van de aandelen;
• Aandelen transactie versus activa/passiva transactie;
• Goodwill bepaling;
• Overname balans/werkkapitaal/'locked box';
• Multiple valuation (netto winst/EBIT/EBITDA multiples);
• Combinatie: waardering, prijs, en financierbaarheid overname.

• Risicomodellen van de Belastingdienst: bij welke klanten zitten mogelijke risico’s?
• ‘Juiste’ versus ‘aanvaardbare’ aangifte
• Gefaseerd doorlopen van het controleprogramma van de Belastingdienst
• Praktijkcasus
• Zelf monitoren en rol adviseur: data-analyse en steekproeven

• Risicomodellen van de Belastingdienst: bij welke klanten zitten mogelijke risico’s?
• ‘Juiste’ versus ‘aanvaardbare’ aangifte
• Gefaseerd doorlopen van het controleprogramma van de Belastingdienst
• Praktijkcasus
• Zelf monitoren en rol adviseur: data-analyse en steekproeven

Tijdens de cursus komende de volgende onderwerpen aan bod: 

• Box 3 wetgeving herstelkader en overbruggingswet
• Box 3 wetgeving o.b.v. werkelijk rendement vanaf 2028
• Doorwerking 6 juni arresten naar de jaren 2020-2028
• Wet Tegenbewijsregeling en Formulier Opgaaf Werkelijk Rendement
• Quick scan box 3 beoordeling of bezwaar zinvol is in 5 minuten
• Vergelijking beleggen in box 2 versus box 3
• Wet excessief lenen in relatie tot box 3
• Praktische tips en trucs rondom box 3

• Overzicht van btw-processen in SAP S/4HANA.
• Bespreking van strategische keuzemogelijkheden voor btw-verwerking.
• Praktische implementatie van btw-processen in SAP S/4HANA.
• Vergelijking tussen standaard SAP btw-behandeling en tax engine.
• Analyse van voordelen en uitdagingen bij het implementeren van een tax engine.
• Bespreking van evaluatiecriteria voor het kiezen van een geschikte tax engine.
• Inzicht in implementatiestappen en best practices voor het integreren van een tax engine in SAP S/4HANA

Leermiddelen

• Squaring away the total cost of tax compliance using SAP S/4HANA - Compact
• Document and Reporting Compliance | SAP

• Aandelenoverdracht of activa/passiva-transactie
• (Grensoverschrijdende) juridische fusie/afsplitsing
• Renteaftrek en beperkingen
• Fiscale eenheid OB en Vpb
• (Af)waarderen vorderingen
• Herinvesteringsreserve
• Verrekenbare verliezen
• Managementfee vs loondienst
• Werknemersparticipaties
• Overdrachtsbelasting
• Internationale belastingen en internationale leveringen en diensten
• Due diligence onderzoek
• Bedrijfsopvolging
• Privacy

• Aandelenoverdracht of activa/passiva-transactie
• (Grensoverschrijdende) juridische fusie/afsplitsing
• Renteaftrek en beperkingen
• Fiscale eenheid OB en Vpb
• (Af)waarderen vorderingen
• Herinvesteringsreserve
• Verrekenbare verliezen
• Managementfee vs loondienst
• Werknemersparticipaties
• Overdrachtsbelasting
• Internationale belastingen en internationale leveringen en diensten
• Due diligence onderzoek
• Bedrijfsopvolging
• Privacy

Tijdens deze masterclass worden de volgende onderwerpen besproken en toegelicht met praktische voorbeelden:

• Oud recht en nieuw recht
• Gevolgen van het renteaftrekverleden
• Volgorde in de samenstelling van een eigenwoningschuld
• Toepassing van het overgangsrecht en de aflossingsstand
• Wettelijke regeling en draagplichtovereenkomst
• Verkrijging van het eigendom van de woning van de (ex-)partner
• Gevolgen van aflossingen op oud of op nieuw recht

Na het volgen van deze masterclass begrijp je de indeling van een hypotheekconstructie bij de verschillende adviesmogelijkheden (wettelijke regeling/draagplichtovereenkomst) en de consequenties voor partners als deze uit elkaar gaan.

• Staken en stakingswinst
• Inbreng: ruisend of geruisloos?
• Terugwerkende kracht bij inbreng
• Onttrekken vermogen voor inbreng
• Opzetten holdingstructuur na inbreng
• Dooroverdracht onderneming na gefacilieerde inbreng (wat mag wel/niet)
• Inbreng en overdrachtsbelasting
• Terugkeer: ruisend of geruisloos?
• De voorwaarden voor geruisloze terugkeer

• Overwegingen voor een management- en werknemersparticipatieplan;
• Vormgeving management- en werknemersparticipaties met aandacht voor:
  • de vormen die wij in de praktijk vaak tegenkomen;
  • de rechten en verplichtingen van de participant per gekozen vorm;
  • aanvullende juridische bepalingen die in een participatieplan kunnen worden opgenomen (bijvoorbeeld leaver-bepalingen, drag/tag along-bepalingen, exit, verwatering, inverdienen van rechten ('vesting');
  • financiering;
• Fiscale gevolgen van een participatieplan, met specifiek aandacht voor:
  • inkomstenbelasting (o.a. lucratief belang, box 2 en box 3);
  • loonbelasting;
  • vennootschapsbelasting; en
  • doorwerking naar overige fiscale regelingen.

• Overwegingen voor een management- en werknemersparticipatieplan;
• Vormgeving management- en werknemersparticipaties met aandacht voor:
  • de vormen die wij in de praktijk vaak tegenkomen;
  • de rechten en verplichtingen van de participant per gekozen vorm;
  • aanvullende juridische bepalingen die in een participatieplan kunnen worden opgenomen (bijvoorbeeld leaver-bepalingen, drag/tag along-bepalingen, exit, verwatering, inverdienen van rechten ('vesting');
  • financiering;
• Fiscale gevolgen van een participatieplan, met specifiek aandacht voor:
  • inkomstenbelasting (o.a. lucratief belang, box 2 en box 3);
  • loonbelasting;
  • vennootschapsbelasting; en
  • doorwerking naar overige fiscale regelingen.

• Tariefswijziging
• Heffingsmaatstaf
• Erfpacht
• Vrijstelling bij samenloop met de btw
• Jurisprudentie inzake vervaardigen van nieuw onroerend goed
• Heffing bij transacties met aandelen van een onroerende zaak rechtspersoon
• Heffing van overdrachtsbelasting bij besloten en open beleggingsfondsen.

Deel 1: Pillar 2 – Wet minimumbelasting 2024

mr. Suniel Pancham (Tax at Work)

1. Pillar 2- wat houdt deze regelgeving in en hoe is deze opgebouwd? 
2. De verschillende soorten bijheffingen en hun werking
3. Bijzondere regels, zoals voor joint ventures, fondsen en staatsbedrijven
4. De tijdelijke en permanente veiligehavenregels
5. Korte schets verdragsrechtelijke vraagpunten

Deel 2: De berekening van het effectieve belastingtarief onder Pillar 2
Ying Yi Than Msc (PwC)

1. Introductie Tax Accounting
2. De berekening van de gecorrigeerde betrokken belastingen
3. De berekening van het kwalificerende inkomen of verlies
4. De berekening van het effectieve belastingtarief onder Pillar 2
5. Uitzondering op de berekening van het effectieve belastingtarief: de tijdelijke CbCR-veiligehavenregels

De bovengenoemde punten zullen zoveel mogelijk gecombineerd worden met NL-specifieke praktijk- en cijfervoorbeelden (deelnemingsvrijstelling, liquidatieverlies etc.).

Deel 3: Formele aspecten
mr. Suniel Pancham (Tax at Work) en Ying Yi Than Msc (PwC)

1. Compliance verplichtingen (lange termijn)
2. Reporting verplichtingen/impact op de commerciële jaarrekening (korte termijn)
3. Rechtsbescherming

Deel 1: Pillar 2 – Wet minimumbelasting 2024

mr. Suniel Pancham (Tax at Work)

1. Pillar 2- wat houdt deze regelgeving in en hoe is deze opgebouwd? 
2. De verschillende soorten bijheffingen en hun werking
3. Bijzondere regels, zoals voor joint ventures, fondsen en staatsbedrijven
4. De tijdelijke en permanente veiligehavenregels
5. Korte schets verdragsrechtelijke vraagpunten

Deel 2: De berekening van het effectieve belastingtarief onder Pillar 2
Ying Yi Than Msc (PwC)

1. Introductie Tax Accounting
2. De berekening van de gecorrigeerde betrokken belastingen
3. De berekening van het kwalificerende inkomen of verlies
4. De berekening van het effectieve belastingtarief onder Pillar 2
5. Uitzondering op de berekening van het effectieve belastingtarief: de tijdelijke CbCR-veiligehavenregels

De bovengenoemde punten zullen zoveel mogelijk gecombineerd worden met NL-specifieke praktijk- en cijfervoorbeelden (deelnemingsvrijstelling, liquidatieverlies etc.).

Deel 3: Formele aspecten
mr. Suniel Pancham (Tax at Work) en Ying Yi Than Msc (PwC)

1. Compliance verplichtingen (lange termijn)
2. Reporting verplichtingen/impact op de commerciële jaarrekening (korte termijn)
3. Rechtsbescherming

Btw en overdrachtsbelasting

• Nieuwe wetgeving rond vastgoedaandelentransacties: nieuw tarief, gevolgen en planningsaspecten
• Btw-tarief aanpassing bij verduurzamen, nultarief zonnepanelen of meer?
• Hergebruik en circulariteit: btw en overdrachtsbelasting
• Ombouw kantoren naar woningen
• Vernieuwbouw of niet, nieuwe uitspraak EU-Hof.

Inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting

• Verduurzamen van bruine gebouwen in de praktijk: afschrijven, afwaarderen, transformatie, fiscale behandeling investeringen
• Box 3 of 4? Consequenties van de vermogensaanwas- of winstbelasting op vastgoed
• Sloop, herbouw en transformatie: wat en hoeveel is wel of niet aftrekbaar?
• Onderhoud en verbetering: praktische tips
• Afwaarderen naar lagere bedrijfswaarde/lagere marktwaarde in de praktijk: wat kan wel en niet?
• Reserves en voorzieningen vormen ten laste van de winst en het inkomen: nú aftrek voor toekomstige uitgaven
• Hoe wel en niet omgaan met onrendabele toppen?

Alle fiscale vastgoedactualiteiten worden aan de hand van casussen op een rij gezet.

Box 1

• Eigen woningschuld aflossen?
• Familiebank nog wel interessant?

Box 2 en vpb

• Optimalisatie salaris vermogende DGA versus dividend
• Benutten 1^e schijf dividend
• Beleggen in bv of in privé?
• Excessief lenen: benutten € 500.000
• Integratie vermogensstructurering en estate planning

Box 3

• De forfaitaire spaarvariant: rechtsherstel en overbruggingswet
• Adviesmogelijkheden binnen box 3 na D-dag arresten
• Van box 3 naar box 2 en weer terug?
• Toekomst box 3 vanaf 2027

Alle actuele ontwikkelingen op het gebied van belastingheffing over vermogen.

• De (fictieve) dienstbetrekking en de toets daarop
• Opheffing van het handhavingsmoratorium en gevolgen schijnzelfstandigheid
• Jurisprudentie: (met name) Deliveroo-arrest
• Toekomstige wetgeving (Verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties en rechtsvermoeden (Vbar))
• Tussenvormen waarin zzp’ers verweven kunnen zitten (bv, tussenkomst, bemiddeling etc.)
• Aanverwante wet- en regelgeving zoals de inleners- en ketenaansprakelijkheid en aansprakelijkheid voor loon (Wet aanpak schijnconstructies)
• De manier waarop de Belastingdienst controleert op het zzp-dossier en tips en tricks bij een (loon)controle

• Fiscaal afwaarderen vordering
• Voorziening oninbare vorderingen
• Afwaarderen gelieerde lening; zakelijk/onzakelijk
• Kwijtschelding onzakelijke lening
• Verstrekken lening aan schuldeiser in zwaar weer
• Garantstelling
• Kwijtschelding en schenkbelasting

• Het driestappenplan voor de bijtelling van de auto van de zaak: hoe ontkom je aan de bijtellingsfuik? 
• Fiscale autosubsidies en verklaringen
• Inleiding motorrijtuigenbelasting & BPM, grijskentekenregeling en zero-emissiezones

• Wat is de btw verleggingsregeling?
• Wanneer is de btw verlegginsregeling van toepassing?
• In welke branches geldt de btw verleggingsregeling?
• Behandeling stroomschema btw verleggingsregeling in de (scheeps)bouw.
• Hoe wordt de btw verleggingsregeling verwerkt op de factuur?
• Hoe wordt de btw verleggingsregeling verwerkt op de btw aangifte?
• Hoe moet de opgaaf UBD 2022 en 2023 gedaan worden als het gaat om btw verlegd?

• Wat is de btw verleggingsregeling?
• Wanneer is de btw verlegginsregeling van toepassing?
• In welke branches geldt de btw verleggingsregeling?
• Behandeling stroomschema btw verleggingsregeling in de (scheeps)bouw.
• Hoe wordt de btw verleggingsregeling verwerkt op de factuur?
• Hoe wordt de btw verleggingsregeling verwerkt op de btw aangifte?
• Hoe moet de opgaaf UBD 2022 en 2023 gedaan worden als het gaat om btw verlegd?

• Algemene introductie lucratief belang
• Werknemersparticipaties en raakvlakken met lucratieve belangen
• Internationale heffingsaspecten
• Planningsmogelijkheden en aandachtspunten

 Civielrechtelijke onderwerpen

• De ‘juridische status’ van de statuten, de aandeelhoudersovereenkomst en het testament
• De ‘juridische status’ van het testament versus het firmacontract
• De overdracht en overgang van de aandelen in samenhang met de overdrachtsfictie van art. 2:195 lid 2 BW
• Maatwerk of de wettelijke blokkeringsregeling (art. 2:195 BW)
• Strijdigheid tussen testamentair legaat en firmacontract (art. 4:49 BW)
• Capita selecta: het ‘nooderfrecht’ van art. 4:38 BW en het overnamerecht van de langstlevende echtgenoot (art. 1:101 BW)

Fiscale onderwerpen

• Statutaire lock-up en bedrijfsopvolgingsregeling Successiewet 1956
• De slimme legataris: wel of niet doorschuiven verkrijgingsprijs aandelen?
• Legaat tegen inbreng deel van de waarde: niet doen!
• Feiten en fabels over de inkomstenbelastinglatentie (art. 20 Successiewet 1956)

Overtuig uw cliënt

• Bewaak de som der delen van het ondernemingsrecht, het erfrecht en het belastingrecht
• Kent u veel adviseurs die hierover integraal (kunnen) adviseren?

 Civielrechtelijke onderwerpen

• De ‘juridische status’ van de statuten, de aandeelhoudersovereenkomst en het testament
• De ‘juridische status’ van het testament versus het firmacontract
• De overdracht en overgang van de aandelen in samenhang met de overdrachtsfictie van art. 2:195 lid 2 BW
• Maatwerk of de wettelijke blokkeringsregeling (art. 2:195 BW)
• Strijdigheid tussen testamentair legaat en firmacontract (art. 4:49 BW)
• Capita selecta: het ‘nooderfrecht’ van art. 4:38 BW en het overnamerecht van de langstlevende echtgenoot (art. 1:101 BW)

Fiscale onderwerpen

• Statutaire lock-up en bedrijfsopvolgingsregeling Successiewet 1956
• De slimme legataris: wel of niet doorschuiven verkrijgingsprijs aandelen?
• Legaat tegen inbreng deel van de waarde: niet doen!
• Feiten en fabels over de inkomstenbelastinglatentie (art. 20 Successiewet 1956)

Overtuig uw cliënt

• Bewaak de som der delen van het ondernemingsrecht, het erfrecht en het belastingrecht
• Kent u veel adviseurs die hierover integraal (kunnen) adviseren?

 Civielrechtelijke onderwerpen

• De ‘juridische status’ van de statuten, de aandeelhoudersovereenkomst en het testament
• De ‘juridische status’ van het testament versus het firmacontract
• De overdracht en overgang van de aandelen in samenhang met de overdrachtsfictie van art. 2:195 lid 2 BW
• Maatwerk of de wettelijke blokkeringsregeling (art. 2:195 BW)
• Strijdigheid tussen testamentair legaat en firmacontract (art. 4:49 BW)
• Capita selecta: het ‘nooderfrecht’ van art. 4:38 BW en het overnamerecht van de langstlevende echtgenoot (art. 1:101 BW)

Fiscale onderwerpen

• Statutaire lock-up en bedrijfsopvolgingsregeling Successiewet 1956
• De slimme legataris: wel of niet doorschuiven verkrijgingsprijs aandelen?
• Legaat tegen inbreng deel van de waarde: niet doen!
• Feiten en fabels over de inkomstenbelastinglatentie (art. 20 Successiewet 1956)

Overtuig uw cliënt

• Bewaak de som der delen van het ondernemingsrecht, het erfrecht en het belastingrecht
• Kent u veel adviseurs die hierover integraal (kunnen) adviseren?

Schenken
Er zal worden ingegaan op diverse civiele en fiscale aspecten van schenken, waaronder:

• Verschillende schenkingsvarianten:
  • Schenken in natura
  • De flexibele schuldigerkenning uit vrijgevigheid
  • Schenken ten behoeve van de eigen woning
• Modaliteiten schenkingen
  • Schenking onder voorwaarde en tweetrapsmaking
  • Uitsluitingsclausule
  • Herroeping
  • Bewind
  • Certificeren
• Schenken versus de natuurlijke verbintenis
• Schenken in internationaal verband

Lenen
Er zal worden ingegaan op diverse civiele en fiscale aspecten van lenen in familieverband, waaronder:

• De overeenkomst van geldlening
• Lenen ten behoeve van een onderneming van een familielid
• Lenen van uit privé of uit de bv
• Lenen voor de eigen woning

Schenken
Er zal worden ingegaan op diverse civiele en fiscale aspecten van schenken, waaronder:

• Verschillende schenkingsvarianten:
  • Schenken in natura
  • De flexibele schuldigerkenning uit vrijgevigheid
  • Schenken ten behoeve van de eigen woning
• Modaliteiten schenkingen
  • Schenking onder voorwaarde en tweetrapsmaking
  • Uitsluitingsclausule
  • Herroeping
  • Bewind
  • Certificeren
• Schenken versus de natuurlijke verbintenis
• Schenken in internationaal verband

Lenen
Er zal worden ingegaan op diverse civiele en fiscale aspecten van lenen in familieverband, waaronder:

• De overeenkomst van geldlening
• Lenen ten behoeve van een onderneming van een familielid
• Lenen van uit privé of uit de bv
• Lenen voor de eigen woning

• Btw en houdstermaatschappijen
• Btw en fiscale eenheid
• Aftrek van btw bij doorbelasten kosten
• Aftrek van btw bij aan- en verkoop van deelnemingen
• Btw en beleggingen
• Btw en pensioen BV
• Btw valkuilen en praktische tips